ANÁLISE DO CONTROLE INTERNO NO SETOR DE CAIXA EM UMA COOPERATIVA DE CRÉDITO

Tatiane Eliza Boldrini, Maysa Oliveira de Melo Antonio

Resumo


Este estudo teve como objetivo geral analisar o Controle Interno do setor de caixa de uma cooperativa de crédito, localizada no município de Nova Mutum - MT no ano de 2019. Para alcance do objetivo geral foram definidos os objetivos específicos: (a) verificar o manual do caixa aprovado pelo conselho de administração da instituição, que determina as normas para os procedimentos de retaguarda; (b) examinar documentações relativas aos caixas e relatórios de controle interno, confrontando-os com o manual do caixa; (c) analisar o funcionamento do sistema do controle interno do caixa da cooperativa. Para tanto, utilizou-se o método de abordagem qualitativa, em um estudo de caso. Os dados coletados na Cooperativa X, foram submetidos a três fases de avaliação do trabalho de auditoria, sendo elas: (i) Exame preliminar; (ii) Elaboração do programa de trabalho; (iii) Obtenção de evidencias. Os resultados indicam que a Cooperativa X está conduzindo-se positivamente conforme as normas institucionais estabelecidas em seus manuais na maioria dos itens analisados, contudo, foram constatadas duas irregularidades no confronto entre os ativos físicos e sistema, gerando pendências nos relatórios de auditoria. Dessa forma, o estudo contribui para que os gestores identifiquem e corrijam falhas no sistema de controle interno do caixa da cooperativa analisada, resultando em maior confiabilidade para seus usuários.

Palavras-chave


Controle Interno; Setor Caixa; Cooperativas; Auditoria; Riscos

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